香港公司可以做“零申报”吗?
香港公司的报税是实报税制度,所有的香港公司都需要进行税收申报,无论是有运营还是无运营。
“零申报”是指香港公司收到香港税务局下发的年度报税表后,在报税表的所有业务栏目(包括在岸业务和离岸业务)均填写“零”,也就是当年没有发生任何业务,香港称谓为“业务不活跃报告”。实际上,“零申报”只是内地的一种习惯叫法,“业务不活跃报告”才是香港公司税务申报的方式。当然,“业务不活跃报告”(“零申报”)本身并没有不妥之处,但“零申报”也必须满足一定条件,才能合乎法律规定的报税行为。
香港公司零申报需要满足以下这些条件:
1、没有购买任何香港物业;
2、没有开立银行账户或账务,没有任何银行月结单的记录;
3、没有经营任何业务,例如使用香港公司签署合同做发票开收据,在海关记录,进出口公司,物流公司留有记录;
4、在香港没有任何雇员;
5、没有容许或授权使用专利商标涉及等资料;
6、未与香港客商发生购销关系;
7、没有其他来自或产生于香港的利润。
如果公司实际情况确实符合零申报的条件,就可以零申报。适时配套休眠账和不活跃的审计报告,补充说明公司确实无运营即可。如有运营的公司,需要正常做帐报税,这些报告会计师都会帮您做好的。
1、香港税务局有权利抽查香港公司财务账目,香港税务局在抽查的过程中如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报,那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。尤其是CRS的大环境下,香港税务局对于香港公司零申报的抽查将会更加严格。
2、大部分企业在注册香港公司后都会开设离岸银行账户,如果离岸银行账户存在出入记录,该香港公司依然在做零申报,那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户,导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。
3、有业务往来的香港公司不符合零申报的条件,如果这样的公司还在做零申报,那么该香港公司会由于不符合税务要求而受到香港法律的处罚。
4、不符合条件零申报的香港公司,会由于不合规经营而被列入政府黑名单。
由此我们也可以看出香港公司审计是十分重要的。
香港公司审计报告作為合法经营证明档之一,重要性日益凸显。香港公司条例及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。
如果公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司没办法交代公司的财富来源,很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行為,或将面对高额罚款,甚至刑罚,而银行帐户也可能被关闭。