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    【香港注册】香港公司如何避免重复征税

    发布时间：2024-04-28
    文章作者：
    摘要：
    香港公司如何避免重复征税

    1.免税方式
    即对来源于对方国家的所得不再征税，这常被认为是最好的方式。它能给资本输出国的企业在发展中国家经营业务提供必要条件，使其与当地企业处于同等的竞争地位。
     
    2. 抵免方式
    即对在来源地国家缴纳的税额，可以在本国汇总计算的应纳税额中减除。采用抵免方式，投资所得的利润最后都要在资本输出国按高税率被征税，结果发展中国家的低税率不能使投资者得到实惠，从而对资本输出国的企业没有很大吸引力，不能有效地发挥鼓励国际投资的作用，同时也不利于投资企业扩展业务。
     
    但也有人认为采用抵免方式能够产生一种负担公平的效果，使发达国家的企业不致因经营业务的所在地不同而负担有所不同。
     
    对税收抵免方式的缺点，也有人主张用视同已征税额抵免的方法予以适当弥补。即来源地国家给予的减免税优惠在居住国计算征税时，要视同已征税额予以扣除，以有利于鼓励国际投资。
     
    但是也有发达国家不赞同采用视同已征税额抵免，有的只同意对预提所得税的减免给予视同已征税额抵免，不同意适用于企业所得税。
     
    无差别待遇征税
     
    避免税收歧视是国际税收关系中的一项重要原则，也是谈判税收协定需要重点明确的问题之一。通常在税收协定中列入无差别待遇条款，以保证缔约国一方的纳税人在另一国所负担的纳税义务，不比另一国的纳税人在相同的情况下，所受待遇不同或负担更重。主要有4个方面：
    ◆ 国籍无差别：不因纳税人的国籍不同，而在纳税上受到差别待遇。
    ◆ 常设机构无差别：不使常设机构和本国企业的纳税有差别。
    ◆ 支付无差别：不因支付对象不同而有差别。
    ◆ 资本无差别：不因其资本为对方国家的企业或个人所拥有或控制，而比本国企业的负担不同或更重。
     
    不过，这种税收无差别待遇不能影响国内财政经济政策的贯彻执行。即不应包括基于公民地位或家庭负担和国内政策等原因，给予本国居民、企业的减免税照顾以及其他特案减免税优惠。

     

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