往来款三大问题

答：老板个人无偿借款给你公司，不需要视同销售贷款服务缴纳增值税，因为“视同销售服务”强调的纳税人为“单位或者个体工商户”，个人不在此范围，所以你公司老板个人无偿借款给你公司，不需要视同销售贷款服务缴纳增值税；若是你公司老板个人有偿借款给你公司，也就是若是收取一定利息，利息收入需要按照贷款服务缴纳3%的增值税。

答：如果2年未联系上该单位，无法支付的应付账款，需要转入营业外收入，不需缴纳增值税，但是需要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。

答：对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。

（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。

（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。

（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。

2.预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。

（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。

(2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。

注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。

3.应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。